Сущность понятия «кредитоспособность» и его содержание в разные периоды трактовались по-разному. Проблемы кредитоспособности активно разрабатывались советскими экономистами в период рыночного развития экономики страны: в 20-е годы ХХ века (период НЭП) и с конца 1980-х годов, т.е. с начала проведения экономических реформ.

В условиях НЭП экономисты использовали при оценке заемщиков понятие «кредитоспособность», под которым понималось:

- с точки зрения заемщика - способность к совершению кредитной сделки, возможность своевременного возврата полученной ссуды;

- с позиций банка – правильное определение размера допустимого кредита. 

В содержание понятия «кредитоспособность» включали:

а) способность к совершению кредитной сделки;

б) возможность своевременного возврата полученной ссуды.

В качестве элементов кредитоспособности главным образом рассматривались: правоспособность (дееспособность) заемщика; организационная прочность хозоргана и качество управления им; постановка бухгалтерского учета и отчетности; финансовая устойчивость (платежеспособность); наличие обеспечения по ссудам; способность заемщика получать доход, достаточный для погашения ссуды и процентов. Причем три первых элемента отнесли ко внебалансовым факторам, которые оказывают существенное влияние на оценку кредитоспособности в целом.

Свертывание НЭПа, кредитная реформа (1930–1932 гг.) коренным образом изменили экономические отношения в стране. Тем не менее, работа предприятия в условиях хозрасчета требовала от учреждений Госбанка СССР сохранение подхода к заемщикам с точки зрения их кредитоспособности. Практически во всех документах по организации кредитных отношений присутствовали такие элементы оценки банком кредитоспособности заемщика, как ее правоспособность, платежеспособность, доходность, наличие достаточного обеспечения по ссудам и т.д. В инструкциях Центрального банка РФ указывалось, что право на получение ссуд имеют только те организации, которые состоят на хозрасчете, имеют самостоятельный баланс и собственные оборотные средства. В практике кредитования применялись понятия неликвидности баланса, неплатежеспособности заемщика и т.д.

Перестройка кредитной системы страны, образование коммерческих банков и переход к двухуровневой структуре банковской системы, ориентация на рыночный характер экономики потребовали более глубоких подходов к проблеме оценке банками кредитоспособности заемщиков.

Это обуславливает актуальность выбранной темы.

Цель данной работы – предложения по улучшению кредитоспособности и платежеспособности заемщика ООО «Трон».

Объект исследования – финансовое состояние заемщика.

Предмет исследования: показатели платежеспособности и кредитоспособности предприятия.

Методы исследования: анализ литературы, сравнительный анализ, экономический анализ.

Для достижения поставленной цели в работе необходимо решить следующие задачи: рассмотреть теоретические аспекты оценки кредитоспособности и платежеспособности заемщика; провести оценку кредитоспособности и платежеспособности заемщика на примере  ООО «Трон»; разработать мероприятия по улучшению кредитоспособности и платежеспособности заемщика ООО «Трон».

Теоретической базой для написания дипломной работы являются нормативные и законодательные акты, периодические издания, а также труды таких авторов как: Белоглазова Г.Н., Богатин Ю.В., Швандар В.А., Бухвальд А., Глушкова Н.Б., Лаврушин О.И.,  Вишняков И.В. Едронова В.Н., Хасянова С.Ю., Жарковская Е.П., Арендс И.О., Жуков Е.Ф., Кабушкин С.Н., Кирисюк Г.М., Ляховский В.С.

1. Показатели и методы оценки платежеспособности и кредитоспособности заемщика

1.1 Показатели платежеспособности и кредитоспособности заемщика

Одним из основных элементов кредитной политики банка является анализ кредитоспособности заемщика. Определение кредитоспособности заемщика является неотъемлемой частью работы банка по определению возможности выдачи ссуды.

Допустимый размер обязательств одного заемщика перед банком устанавливается банком согласно указаниям Центрального Банка по соблюдению нормативов (Инструкция № 110-И от 16.01.2004 «Об обязательных нормативах банков»).

Решение о предоставлении кредита принимается кредитным комитетом коммерческого банка.

До принятия решения о целесообразности предоставления денежных средств с заемщиком в банке, филиале, дополнительном офисе проводится собеседование. Такие встречи проводятся в дальнейшем при необходимости в течение срока действия договора (соглашения).

Заемщиком предоставляются следующие документы, исходя из объема конкретной сделки и индивидуальности клиента:

I Заявление (с указанием суммы, цели кредита, срока возврата и формы обеспечения, а также юридического и почтового адреса Заемщика, телефонов руководителей, описанием кредитной истории за последние 3 месяца). По государственным и муниципальным унитарным предприятиям на заявлении должна быть отметка о согласовании с собственником имущества.

II Финансовые документы:

а) предоставляемые юридическим лицом

− копия годового отчета за последний финансовый год с отметкой налоговой инспекции о принятии и заверенная организацией (печать, подпись), включающего в себя: бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках форма – № 2, формы № 3, 4, 5, пояснительную записку, и другие специализированные формы за последний финансовый год, установленные министерствами Российской Федерации (по запросу банка);

− копия аудиторского заключения (если имеется), заверенная организацией (подпись, печать);

− копия бухгалтерского отчета за последний квартал с отметкой налоговой инспекции и заверенная организацией (подпись, печать), включающего в себя: расшифровки дебиторской и кредиторской задолженности на дату оформления заявки, сведения о кредитах, полученных в других банках на дачу оформления заявки на кредит по установленной банком форме, расшифровка краткосрочных финансовых вложений к представленным балансам (по запросу банка), расшифровка прочих оборотных активов к представленным балансам, в разрезе балансовых счетов (по запросу банка), справка об открытых счетах (расчетных и текущих) в других банках, справка о движении денежных средств по расчетным и валютным счетам за последние 6 месяцев от обслуживающих банков.

б) предоставляемые предпринимателем и юридическим лицом, применяющим упрошенную систему налогообложения, учета и отчетности кроме вышеуказанных документов:

– копия расчета единого налога с совокупного дохода (валовой выручки) за последний отчетный год и последний отчетный период, с отметкой налоговой инспекции, заверенная предпринимателем или организацией (подпись, печать), копия патента на право применения упрощенной системы налогообложения учета и отчетности (от юридического лица, применяющего упрошенную систему налогообложения, учета и отчетности), заверенная организацией (подпись, печать), другие специализированные формы, установленные Минфином (по требованию банка).

III Документы по технико-экономическому обоснованию:

− бизнес-план за текущий год или период пользования кредитом, если этот период менее года или выписка из бизнес-плана;

− технико-экономическое обоснование кредита на период его пользования;

− график поступлений и платежей предприятия на период пользования кредитом.

Кредит может быть пролонгирован (продлен срок погашения банком). Решения о пролонгации принимает Кредитный комитет 6 коммерческого банка.

Под анализом кредитоспособности заемщика понимается оценка банком заемщика с точки зрения возможности и целесообразности предоставления ему ссуд, определения вероятности их своевременного возврата в соответствии с кредитном договором. Уровень кредитоспособности клиента свидетельствует о степени индивидуального риска банка, связанного с выдачей конкретной ссуды заемщику. Мировая и отечественная банковская практика позволила выделить критерии кредитоспособности клиента:

1) характер клиента – своевременность расчетов по ранее полученным кредитам, качественность представляемых отчетов, ответственность и компетентность руководства;

2) способность клиента – производить, реализовать продукцию, поддерживать ее конкурентоспособность, тем самим поддерживать устойчивое финансовое положение предприятия (доходность, ликвидность, рентабельность и др.), принимать меры, направленные на увеличение доходов;

3) доходность – оценка прибыли, получаемой банком при кредитовании конкретных затрат клиента, в сравнении со средней нормой доходов, установленной для банка. Уровень доходов банка должен быть увязан со степенью риска при кредитовании. Банк оценивает размер получаемой предприятием прибыли с точки зрения возможности уплаты банку процентов при осуществлении нормальной финансовой деятельности данного предприятия и размер комиссионного вознаграждения уплачиваемого клиентом банку за экономический анализ и дополнительные услуги по заключению кредитного договора и кредитного дела;

4) целевой характер использования кредитных ресурсов, устанавливающий зависимость объекта кредитования с достигаемой целью;

5) объем кредита – исходя из проведения клиентом производственных программ, потребности в кредитных ресурсах, позволяющих достигнуть намеченные цели, ликвидности баланса, осуществлению соотношения между собственными активами и заемными средствами, имеющихся у банка кредитных ресурсов и действующих правил кредитования;

6) анализ возвратности кредита за счет: реализации материальных ценностей, осуществления целевых мероприятий, предоставленных гарантий и использования залогового права.

Оценка доходности, суммы и погашения кредита возможна только на основе анализа сгруппированных статей баланса заемщика. Группировка статей баланса осуществляется для оценки деятельности клиента по следующим основным показателям:

− прибыльности;

− платежеспособности (ликвидности);

− оборачиваемости основных и оборотных активов;

− эффективного использования привлекаемых средств.

Для оценки работы предприятия по каждому из перечисленных показателей существует значительное количество коэффициентов.

Наиболее важными коэффициентами, характеризующими финансовое состояние заемщика, является: при оценке прибыльности:

1) прибыль (доход) на вложенный капитал;

2) удельный вес прибыли (дохода) в реализованной продукции;

3) прибыль (доход) на рубль себестоимости продукции;

4) соотношение уплачиваемых (фактически и планируемых) процентов к прибыли (фактической и планируемой).

при оценке платежеспособности:

1) коэффициент абсолютной ликвидности;

2) коэффициент немедленной ликвидности (промежуточный коэффициент покрытия);

3) коэффициент общей ликвидности (общий коэффициент покрытия).

при оценке оборачиваемости:

1) оборачиваемость запасов;

2) оборачиваемость дебиторской задолженности;

3) оборачиваемость отдельных (по группам) статей нормируемых активов.

при оценке привлекаемых средств:

1) коэффициент привлечения;

2) отношение задолженности по ссудам к сумме всех активов или одной их составной части.

Доход на вложенный капитала рассчитывается как отношение суммы прибыли (убытков, до уплаты налогов и процентов) по балансу к общей сумме пассива. Этот показатель характеризует эффективность использования основных и оборотных средств предприятия.

Удельный вес прибыли (дохода) в реализованной продукции определяется как отношение прибыли, остающейся в распоряжении предприятия к стоимости реализованной продукции (работ, услуг).

Способность предприятия приносить достаточный уровень прибыли (доходы) оказывает влияние на платежеспособность предприятия.